О налогах в
системе консультант плюс

Практические пособия

Практические пособия в системе КонсультантПлюс — это фактически пошаговые инструкции по исчислению и уплате конкретного налога или страхового взноса. Это электронная «настольная» книга, которая поможет бухгалтерам, аудиторам, финансистам и руководителям легко ориентироваться в налоговом законодательстве и экономить время. В каждом пособии приводится описание налога или страхового взноса, рассматриваются реальные практические ситуации, в том числе и те, по которым у специалистов часто возникают вопросы. Здесь также представлены подробные числовые примеры с расчетом налога или страхового взноса для каждой ситуации и с бухгалтерскими проводками, а также комментарий к порядку заполнения форм налоговых деклараций или отчетности по страховым взносам с практическими примерами их заполнения.

Пособия снабжены ссылками на правовые акты, письма ведомств (Минфина России, ФНС России, ПФ России, ФСС России и других) и судебную практику из системы КонсультантПлюс. По ссылкам можно быстро перейти в полные тексты этих документов для подробного изучения. Это поможет в сложной ситуации оценить правильность своих действий.

Каждое практическое пособие по налогам (взносам) состоит из трех частей:

  1. Общие положения. Представлено описание налога или страхового взноса, проанализированы все элементы налога (объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, срок уплаты и т.д.).
  2. Ситуации из практики. В этой части рассмотрены практические ситуации, в том числе те, которые часто вызывают вопросы.
  3. Отчетность. Дан комментарий к порядку заполнения формы налоговой декларации и приведен практический пример ее заполнения. В пособиях по страховым взносам разъясняется порядок представления отчетности по каждому виду взносов.

Практические пособия по годовой бухгалтерской отчетности (для коммерческих и некоммерческих организаций) рассматривают порядок составления отчетности за конкретный финансовый год и содержат подробную информацию:

  • об общих требованиях к бухгалтерской отчетности;
  • об объеме представляемой отчетности;
  • о порядке заполнения каждой из форм;
  • о том, какие данные подлежат раскрытию в пояснительной записке;
  • о взаимоувязке показателей форм бухгалтерской отчетности.

Кроме того, в данных пособиях приводятся примеры заполненных форм бухгалтерской отчетности организации.

В «Путеводителе по налогам» содержатся:

1. Практические пособия по налогам и взносам:

2. Практические пособия по годовой бухгалтерской отчетности:

3. Практическое пособие по промежуточной бухгалтерской отчетности

Практическое пособие по налоговым проверкам

включает три тематические части:

  • камеральные налоговые проверки;
  • выездные налоговые проверки;
  • общие вопросы налоговых проверок.

В пособие включены наглядные Схемы налоговых проверок, а также Справочник терминов. Материалы помогут не только разобраться в самом процессе налоговой проверки, но и узнать свои права и обязанности на различных стадиях проверок, выбрать эффективные способы защиты своих интересов.

Практическое пособие по страховым взносам на обязательное социальное страхование

Содержит подробное описание всех элементов взимания страховых взносов, конкретные примеры по их расчету и уплате, практические ситуации, образцы заполнения документов, ссылки на правовые акты. Из пособия специалисты узнают: кто является плательщиком страховых взносов, какие вознаграждения облагаются взносами, как формируется база по страховым взносам, как рассчитывать и уплачивать страховые взносы с различных выплат физическим лицам. Также рассказано, как исчисляют и уплачивают страховые взносы индивидуальные предприниматели, адвокаты и частнопрактикующие нотариусы.

Практическое пособие по НДС

Содержит ответы на вопросы о том, как правильно исчислить сумму НДС, когда сумму «входного» НДС принять к вычету, а когда ее следует включать в стоимость товаров (работ, услуг), как оформить счет-фактуру, внести изменения в книгу покупок и книгу продаж, заполнить декларацию, и на многие другие вопросы. Подробно разъясняется порядок налогообложения при экспорте и импорте товаров, в случае получения аванса, при уступке денежного требования. Детально освещены вопросы уплаты НДС при расчетах с использованием векселей, при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), возврате товаров и других операциях.

Практическое пособие по налогу на прибыль

Даны рекомендации по учету доходов и расходов, порядку исчисления и уплаты налога и авансовых платежей, приведены правила определения налоговой базы, содержатся сведения о налоговых (отчетных) периодах для различных организаций, рассмотрены другие темы, связанные с деятельностью организации. Подробно проанализирован порядок учета отдельных видов расходов: процентов по долговым обязательствам, командировочных расходов, представительских расходов, расходов на рекламу, расходов на создание резервов и других.

Практическое пособие по НДФЛ

Содержит ответы на вопросы о том, кто является налогоплательщиком НДФЛ; зачем и как нужно определять наличие у физического лица статуса налогового резидента РФ (нерезидента РФ); в каком порядке следует исчислять налоговую базу при получении денежного, натурального дохода, а также дохода в виде материальной выгоды; на какую дату налоговая база признается сформированной для целей исчисления и уплаты с нее налога, по каким ставкам облагаются полученные доходы; каков порядок применения налоговых вычетов. Освещены темы, касающиеся деятельности налоговых агентов по НДФЛ.

Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Содержит информацию о страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В пособии  дана информация о том, кто является плательщиком страховых взносов, как определять тарифы взносов, как исчислять и уплачивать взносы, в какие сроки и куда представлять отчетность и др. Подробно рассмотрены ситуации по уплате взносов с различных выплат работникам (заработной платы, премий, пособий, командировочных и т.д.).

Практическое пособие по налогу на имущество организаций

Пособие поможет разобраться в вопросах, возникающих при исчислении и уплате этого налога. Подробно рассмотрено, кто является плательщиком налога на имущество, какое имущество облагается налогом, а какое — нет, как рассчитать налоговую базу и определить налоговую ставку, какие существуют льготы по налогу. Проанализирован порядок исчисления и уплаты налога с учетом авансовых платежей, а также возможного применения льгот. Детально рассмотрены вопросы налогообложения имущества отдельных организаций, в т.ч. иностранных, участников договоров о совместной деятельности, а также организаций, имеющих обособленные подразделения.

Практическое пособие по УСН

Пособие будет интересно и для тех, кто уже работает на «упрощенке», и для тех, кто только собирается ее применять. В пособии даны ответы на такие вопросы, как: кто вправе применять УСН, какие налоги нужно платить, а какие не нужно, надо ли вести бухучет, как исчислить сумму налога и авансовых платежей по нему, как заполняется книга учета доходов и расходов, как заполнять декларацию. Например, в пособии есть вся необходимая информация о порядке учета расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов, расходов по оплате коммунальных платежей сторонами арендного договора, расходов на рекламу.

Практическое пособие по ЕНВД

Содержит подробную информацию об уплате ЕНВД при ведении тех видов предпринимательской деятельности, которые в обязательном порядке переводятся на эту систему налогообложения. По каждому виду деятельности описан порядок исчисления налога, приведены сложные и спорные моменты, даны практические рекомендации. Включена информация об учете хозяйственных операций при ЕНВД, налоговом периоде и ставках, сроках уплаты налога и представления декларации по ЕНВД. Подробно описана процедура постановки на налоговый учет налогоплательщика ЕНВД и снятия его с учета.

Практическое пособие по ЕСН (до 2010 года)

Содержит подробную информацию о едином социальном налоге (ЕСН), который уплачивался до 2010 года.

Практическое пособие по страховым взносам в ПФР (до 2010 года)

Содержит подробную информацию о порядке исчисления и уплаты пенсионных взносов до 2010 года.

Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2010

Поможет разобраться в составлении отчетности и проверить свой бухгалтерский учет на соответствие действующим правовым актам по бухучету. Подробно рассмотрен порядок формирования показателей форм отчетности коммерческих организаций — форм №№ 1, 2, 3, 4, 5. Разъяснены требования к информации, подлежащей раскрытию в пояснительной записке; представлен специальный раздел «Взаимоувязка показателей», с помощью которого можно проверить, правильно ли сформирована отчетность; приведен конкретный перечень показателей, которые возможно (при их наличии) раскрыть в свободных строках типовых форм. Заполнение каждой строки отчетности проиллюстрировано конкретным числовым примером.

Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций — 2009

Поможет разобраться в составлении отчетности некоммерческих организаций и проверить свой бухгалтерский учет на соответствие действующим правовым актам по бухучету. Подробно рассмотрен порядок заполнения формы № 6, которая сдается некоммерческими организациями. Также дается взаимоувязка показателей этой формы с показателями других форм. Приводится образец раздела 3 «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса и образец формы № 3 «Отчет об изменениях капитала», в которых учтена специфика отчетности именно некоммерческих организаций.

Практическое пособие по промежуточной бухгалтерской отчетности

Поможет специалистам детально разобраться в составлении промежуточной отчетности (квартальной, полугодовой, за 9 месяцев), подготовить бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках с учетом последних изменений в законодательстве.

Энциклопедии спорных ситуаций

Энциклопедии спорных ситуаций в системе КонсультантПлюс — это принципиально новый материал, аналогов которому нет на рынке справочных правовых систем. В них представлены различные точки зрения по спорным вопросам, связанным с конкретными налогами и не урегулированным Налоговым кодексом РФ.

Энциклопедии помогают специалистам быстро погрузиться в спорную ситуацию, ознакомиться со всеми позициями и принять самостоятельное решение по сложным налоговым вопросам.

Энциклопедии спорных ситуаций размещены в информационном банке «Путеводитель по налогам» раздела «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс.

Энциклопедии спорных ситуаций в системе КонсультантПлюс — это:

  • различные позиции по спорным «налоговым» ситуациям;
  • обоснование каждой позиции документами;
  • ежемесячная актуализация материалов.

«Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ»

Энциклопедия содержит различные точки зрения по проблемам применения части первой Налогового кодекса РФ. В этом материале наиболее подробно рассмотрены спорные ситуации, с которыми налогоплательщики сталкиваются при взаимодействии с налоговыми органами. По каждой теме изложены существующие точки зрения контролирующих органов, мнения специалистов, а также приводится судебная практика.

Всего в энциклопедии более 500 спорных ситуаций. Рассмотрены следующие вопросы:

  • подача налоговых деклараций и уточненных налоговых деклараций;
  • проведение камеральных и выездных проверок, вынесение решений по ним;
  • обжалование ненормативных актов налоговых органов;
  • уплата налога, выставление требования, а также процедура принудительного взыскания;
  • способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога (пеня, приостановление операций по счету, арест имущества);
  • зачет и возврат излишне уплаченных, излишне взысканных сумм;
  • обстоятельства, исключающие и смягчающие ответственность;
  • виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Материал обновляется ежемесячно. При обновлении в него включаются новые спорные ситуации, а к уже имеющимся добавляются свежие документы.

В «Энциклопедии спорных ситуаций по НДС» кратко изложены различные точки зрения - официальная позиция Минфина России, ФНС России, судебных органов, а также мнения специалистов этих ведомств и независимых экспертов - по спорным ситуациям, связанным с НДС. В обоснование каждой позиции приводятся ссылки на документы из системы КонсультантПлюс: правовые акты, судебную практику, консультации в форме «вопрос–ответ», публикации прессы — по ссылкам можно быстро перейти в тексты этих документов.

В Энциклопедии рассмотрено около 1100 ситуаций, их количество ежемесячно увеличивается.

«Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль» содержит различные точки зрения по спорным, неоднозначным ситуациям, связанным с этим налогом. Главная ценность энциклопедии — компактное представление целого спектра мнений по налогу на прибыль, а также обоснование каждой позиции документами из системы КонсультантПлюс (правовые акты, судебная практика, мнения экспертов и публикации прессы).

Энциклопедия содержит около 1050 спорных ситуаций по налогу на прибыль. Материал обновляется ежемесячно. При обновлении в него включаются новые спорные ситуации, а к уже имеющимся добавляются свежие документы.

«Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды». В энциклопедии представлен весь спектр мнений по спорным ситуациям, касающимся НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды. По каждой ситуации  кратко изложены различные точки зрения и приводятся ссылки на обосновывающие документы. Всего в энциклопедии около 500 спорных ситуаций. Материал обновляется ежемесячно.

Все спорные ситуации в энциклопедии сгруппированы по выплатам. Для каждой выплаты рассмотрены спорные ситуации, которые касаются НДФЛ и взносов по ней.

В энциклопедии, в частности, рассмотрены вопросы налогообложения следующих наиболее спорных и часто встречающихся на практике выплат:

  • премий;
  • компенсаций за неиспользованный отпуск;
  • командировочных расходов;
  • оплаты (выдачи) питания работникам;
  • оплаты услуг сотовой связи;
  • выплат при увольнении;
  • подотчетных сумм.

«Энциклопедия спорных ситуаций по ЕСН и пенсионным взносам (до 2010 года)». В энциклопедии представлен весь спектр мнений по спорным ситуациям, касающимся действующих до 2010 года ЕСН и пенсионных взносов. По каждой ситуации кратко изложены различные точки зрения и приводятся ссылки на обосновывающие документы.

Все спорные ситуации сгруппированы по выплатам. Для каждой из выплат рассмотрены спорные ситуации, которые касаются уплаты ЕСН и пенсионных взносов.

Всего в энциклопедии более 300 спорных ситуаций. В частности, в энциклопедии рассмотрены вопросы налогообложения наиболее часто встречающихся на практике выплат:

  • командировочных расходов;
  • возмещения различных расходов сотрудников;
  • выплат при увольнении;
  • выплат, связанных с обучением.

Для поддержания энциклопедий в актуальном состоянии эксперты ежедневно проводят колоссальную работу по анализу всех имеющихся и новых документов по налогам. В месяц для обновления только одной энциклопедии обрабатывается более 150 правовых актов, 1600 судебных решений, около 600 консультаций и материалов бухгалтерской прессы. Эксперты внимательно соотносят новую информацию с установленными нормами, с накопленной практикой по налогу. В результате в энциклопедии добавляются новые спорные ситуации и новая информация в уже имеющиеся ситуации.

Рекомендуется совместное использование с информационными банками по федеральному законодательству и по судебной практике.

Бесплатная демонстрация систем Консультант Плюс