Содержание журнала «Главная книга» № 14 (558), 07 июля 2023 г.
Как ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодие
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
После обновления расчетов по взносам и 6-НДФЛ и введения новой персонифицированной отчетности по физлицам ФНС утвердила новые контрольные соотношения по проверке показателей как внутри одной формы, так и в разных формах между собой. А потом то исключала какие-то соотношения, то добавляла новые. Мы подготовили для вас шпаргалку, на что обратить внимание при заполнении полугодовых форм 6-НДФЛ, РСВ и ПСВ.
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Новые правила исчисления и уплаты НДФЛ действуют уже полгода, а вопросы по заполнению расчета 6-НДФЛ все равно возникают. Бухгалтеры говорят, что 6-НДФЛ наиболее сложный в заполнении из всех зарплатных отчетов. Одна только уплата НДФЛ за «рваные» периоды месяца чего стоит. Очень часто путаются в том, за какой период показывать суммы налогов и доходов в разделах 1 и 2 расчета. Если запомнить несколько правил, то заполнять 6-НДФЛ будет проще.
Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Когда работник идет в отпуск с 1-го числа месяца, перед бухгалтером встает вопрос: можно ли так рассчитать отпускные, чтобы потом не пришлось их пересчитывать? Если же сделан пересчет, как тогда заполнять зарплатную и прибыльную отчетность? Понадобится ли вносить в нее исправления, когда выплата отпускных и их перерасчет происходят в разных кварталах? Как отразить это в бухучете?
Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Обязательства перед бюджетом налогоплательщик (налоговый агент), как правило, исполняет сам. Но если срок уплаты налогов и взносов приближается, а у организации (предпринимателя) на расчетном счете недостаточно средств, то уплатить налоговые платежи может и иное лицо. Чтобы было понятно, за кого и какой налог уплачивается, важно правильно заполнить платежное поручение. О нюансах оформления налоговой платежки за третье лицо рассказываем в свежем номере.
Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
ОСН/УСН
ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 25/2018 ничего не говорят нам о том, как учитывать затраты на ремонт арендованных основных средств. Поэтому вариантов бухучета может быть несколько. И зависят они не только от профессионального суждения бухгалтера, но и от сложившейся ситуации. Особенности есть и в налоговом учете: как у плательщиков налога на прибыль, так и у упрощенцев. Про налог на имущество тоже лучше не забывать.
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросы
ОСН/УСН
Перечень доходов иностранных компаний, с которых нужно удерживать налог на прибыль, является открытым. И при выплате некоторых доходов возникает много вопросов. Как облагаются налогом доходы в виде премий (скидок), неустоек, компенсации ущерба? Кто является налоговым агентом при выплате дохода через третье лицо? Как удержать налог при выплате дохода в неденежной форме? Ответы на эти и другие вопросы найдете в свежем номере.
Как подать уведомление на уплату доначисленного налога на имущество
ОСН/УСН
Организации доначислен «кадастровый» налог на имущество. Но уведомление об исчисленном авансовом платеже за I квартал 2023 г. подано на сумму без учета этого доначисления. Нужно ли подавать уточненное уведомление, если компания доплатила в бюджет недостающую сумму аванса? Будут ли пени?
Полный текст статьи читайте на сайте
Что делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
ОСН/УСН
При переходе с УСН на общий режим компания должна признать в доходах дебиторскую задолженность. А можно ли впоследствии включить этот долг в расходы по прибыли, если он будет признан безнадежным? И что делать, если долг стал безнадежным еще на упрощенке?
Решаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодие
ОСН
Вопросов при расчете налога на прибыль не счесть, особенно в период закрытия очередного отчетного периода. Если ваша ситуация окажется похожей, то наши ответы помогут вам разобраться с выбытием ОС, уплатой ежемесячных авансов, учетом безнадежной кредиторки перед ИП, отражением в декларации убытков и не только.
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
УСН
Рассчитать авансовый платеж по УСН за полугодие и при необходимости перечислить деньги в счет его уплаты — полдела. Нужно еще правильно заполнить и сдать уведомление о сумме аванса, что в разных ситуациях вызывает вопросы. В отдельных случаях уведомление вынуждены будут представить даже те, кто до сих пор перечислял все платежками со статусом «02». А что делать фирмам и ИП, у которых за полугодие сложился аванс к уменьшению, разъясняет нашим читателям специалист ФНС.
Зарплата и кадры
Судебные споры из-за отпусков: за и против работодателей
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Лето — жаркая пора отпусков. Для кого-то это отдых, для кого-то учетные хлопоты, а для кого-то поход в суд. Да-да, предоставление отпусков, в том числе и без сохранения зарплаты, нередко становится камнем преткновения между работниками и работодателями. О том, из-за чего возникают споры и кого поддерживают судьи, вы узнаете из нашей статьи.
Что ожидает работодателя при возвращении «приостановленного» сотрудника
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Приостановление трудового договора возможно, если человек был призван по мобилизации, ушел добровольцем или контрактником, а также при временном переходе сотрудника на другую работу в период, когда его первоначальный работодатель объявлял простой. Надо ли работодателю как-то подготовиться к возвращению временно отсутствовавших по указанным причинам работников, разбираемся в новом номере ГК.
Проверки и контроль
Смена юридического адреса ООО — порядок действий
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Если ООО решило переехать, эти изменения нужно правильно оформить и уведомить о событии ИФНС. Кроме корректировки сведений в ЕГРЮЛ, смена адреса повлечет за собой и другие хлопоты. О чем же не забыть при смене юридического адреса компании?
Полный текст статьи читайте на сайте
Переплата по взносам на травматизм: как зачесть или вернуть деньги из СФР
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Страховые взносы на травматизм уплачиваются отдельно от ЕНП, их получатель — не налоговая служба, а СФР. И на них не распространяется порядок зачета/возврата, предусмотренный для сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС. Как же тогда распорядиться переплатой по этому виду взносов? Для нее действуют свои правила.
Также читайте в ближайших номерах
- Когда налоговые расходы на ремонт и аренду ОС следует отнести к прямым
- Как действовать, чтобы получить долг с контрагента
- Вводим дресс-код для работников с оглядкой на судебную практику
- Гендиректор сменил фамилию — что сделать бухгалтеру
- ИП на ПСН снова спрашивают