Содержание журнала «Главная книга» № 11 (555), 26 мая 2023 г.
Налоги и бухучет
НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Ожидания об исключении НДФЛ из ЕНП не оправдались. Вместо этого меняют очередность списания денег с ЕНС. В первую очередь спишут недоимку и текущие платежи по НДФЛ. А если на ЕНС есть положительное сальдо, то суммы из поданного уведомления по НДФЛ инспекция автоматом зачтет в счет предстоящей обязанности по уплате этого налога. Новшества заработают после опубликования Закона, возможно, уже в июне.
Списание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Ситуации с подотчетниками у всех компаний разные, а желание одно — закрыть подотчет так, чтобы в будущем не иметь проблем с проверяющими. Каковы же требования к подтверждающей первичке, как списать подотчетные суммы без документов, как сотруднику возместить траты на компанию и можно ли зачесть подотчетный долг?
Ответы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
ОСН/УСН
Бухгалтеры компаний, имеющих в собственности или аренде транспортные средства, неизбежно сталкиваются с необходимостью учета ГСМ. И бухгалтерам нужно, в частности, знать, нормировать ли расходы на ГСМ для налоговых целей, как учесть сверхнормативные ГСМ-расходы и как организовать бухучет ГСМ, приобретенных по топливным картам.
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году
ОСН
Проясним, как оформлять платежки на уплату НДС и налога на прибыль в эру ЕНП. С одной стороны, платежки со статусом «02» призваны заменить уведомления на уплату налогов. А такие уведомления по НДС и налогу на прибыль, как правило, не требуются. Значит, эти налоги надо платить с КБК ЕНП и статусом «01». С другой стороны, многие организации по-прежнему платят эти налоги отдельными платежками со статусом «02». Не будет ли у них проблем из-за этого?
Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
ОСН
Разбираться в сложном ПБУ 18/02 нет желания или не хватает времени? Программа считает какие-то разницы, но непонятно, какие и зачем? Ваши проводки по ПБУ 18/02 отличаются от проводок вашего коллеги и вы не знаете, как к этому относиться? Теряетесь в догадках, что означают аббревиатуры ОНО, ОНА, ПНР, ПНД, УРНП и УДНП? Есть и другие вопросы, ответы на которые не прочь узнать многие бухгалтеры. Ответы ищите в свежем номере ГК.
Регистр для расчета показателей по ПБУ 18/02 при балансовом способе
ОСН
После того как разложили по полочкам базовые вопросы, с которыми надо разобраться бухгалтеру при знакомстве с ПБУ 18/02, самое время составить регистр. Мы рассказали, какой регистр можно использовать для того, чтобы рассчитать показатели по ПБУ 18/02 при применении самого простого варианта балансового способа.
Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
УСН
Многие думают, что лучше уплатить в бюджет побольше налогов и взносов, тогда и проблем не будет. Только это не всегда работает. Компания, применяющая упрощенку, в 2022 и 2023 гг. платила взносы за работников по тарифу 30% вместо 15%. И бухгалтер интересуется, нужно ли пересчитывать взносы, раз бюджет не пострадал. Вот тут и надо вспомнить, что взносы учитывают при расчете УСН-налога. А значит, могут быть потери бюджета.Отчетность
Заполняем подраздел 1.1 ЕФС-1 по договорам ГПХ
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 2023 г. в СФР надо оперативно сообщать не только о приеме и увольнении работников, оформленных по трудовому договору. На физлиц, которые выполняют работы или оказывают услуги по договору ГПХ, также нужно подавать сведения по форме ЕФС-1 при заключении и прекращении договора. Разберемся, как на заполнение подраздела 1.1 этого отчета влияют условия договора ГПХ.
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛ
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Работодатель может удержать НДФЛ в большей сумме, чем требуется. В таком случае излишне удержанный налог он должен будет вернуть работнику. Это можно сделать за счет уменьшения текущего НДФЛ. Но как правильно заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов и расчет 6-НДФЛ за период возврата налога?
Проверки и контроль
Сверка с ИФНС: версия 2023 года
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Если вы не согласны с данными ИФНС касательно вашего ЕНС (например, на счете возникло отрицательное сальдо или указана неверная сумма положительного сальдо), то рекомендуем провести сверку и получить соответствующий акт. Это поможет урегулировать расчеты.
Пришло сообщение из ИФНС об имущественных налогах: ответ нужен не всегда
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Инспекции начали рассылать компаниям сообщения об исчисленных суммах транспортного налога, «кадастрового» налога на имущество и земельного налога за 2022 г. Для владельцев «кадастровой» недвижимости это в новинку. Поэтому им важно знать, что делать при получении такого сообщения. Впрочем, владельцам транспорта и земли освежить свои знания тоже будет нелишним.
Что предпринять, если вы не согласны с действиями (бездействием) ИФНС
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Организация и предприниматель могут обжаловать решение, действия или бездействие налоговых органов, если сочтут, что нарушаются их права. Обжаловать сначала надо в досудебном порядке в вышестоящий налоговый орган, а затем — в суд. Как пожаловаться на налоговую до суда? Какие документы, куда и в какие сроки нужно подать? На какие нюансы следует обратить внимание при оформлении жалобы? Обо всем вы узнаете из нашей статьи.
Нужно ли пробивать кассовый чек — обычный вопрос в необычных ситуациях
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Применение ККТ уже стало рутинным делом для многих пользователей. Но вопросы, связанные с необходимостью использования кассы, все равно встречаются. К примеру, неясно, нужно ли пробивать чек при перечислении агентом кешбэка, при оказании НКО платных услуг, при проведении взаимозачета между ИП и физлицом, при продаже недвижимости через нотариуса. С некоторыми ответами нам помог специалист ФНС.
Основной участник выходит из состава ООО — возможные варианты
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Участник может покинуть ООО, если в компании есть другие участники, а устав не содержит на то запретов. Порядок отчуждения доли зависит от того, какие условия содержит устав, и от того, кому выбывающий участник отчуждает свою долю. Рассказываем обо всех имеющихся способах.
Полный текст статьи читайте на сайте
Личный интерес
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
До 1 июня физлица — владельцы зарубежных счетов и иностранных электронных кошельков обязаны представить отчет о движении денег по ним за 2022 г. При соблюдении некоторых условий отчет можно не сдавать. Владельцам карт иностранного банка и зарубежных электронных кошельков нелишним будет свериться с приведенной информацией.
Полный текст статьи читайте на сайтеТакже читайте в ближайших номерах
- Ответы на бесконечные ЕНС-вопросы
- Кого включать в ПСВ и раздел 3 РСВ
- Нюансы торговли через маркетплейсы
- Отправляем работника на военные сборы
- Агентский НДС при УСН: как учесть